Ob Sie den Hausnotruf bei der Steuer ansetzen können, hängt von der Wohnform und vom zweiten Weg über Krankheits- oder Pflegekosten ab. Der Bundesfinanzhof hat die Ermäßigung für den Standard-Hausnotruf in der eigenen Wohnung 2023 verneint, und wir schließen uns dieser Linie an.
Wenn Sie noch keinen Hausnotruf haben, können Sie passende Anbieter im Notfallknopf-Berater vergleichen und die Angebote für Ihre Lage nebeneinander sehen.
Sie erfahren, wann die Steuerermäßigung für Dienstleistungen im Haushalt greift, wann Krankheits- oder Pflegekosten helfen, wo Sie beides eintragen und welche Rechnung Sie dafür brauchen.
Inhaltsverzeichnis
Auf einen Blick
- Ob sich ein Hausnotruf absetzen lässt, hängt von der Wohnform ab. In der eigenen Wohnung ist ein Hausnotruf, der im Notfall nur die Servicezentrale erreicht, nach den Urteilen von 2023 keine haushaltsnahe Dienstleistung.
- Der zweite Weg ist die außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG. Dort zählt nur der Eigenanteil, soweit er die zumutbare Belastung übersteigt.
- Hier finden Sie die Wohnformen, die Eintragung in der Steuererklärung und die Rolle der Umsatzsteuer.
Haushaltsnahe Dienstleistung beim Hausnotruf
Ob der Hausnotruf zu den Leistungen gehört, für die das Finanzamt die Steuer ermäßigt, regelt § 35a EStG. Er zieht 20 Prozent der Aufwendungen von der Steuerschuld ab, höchstens 4.000 Euro im Jahr, und nur auf Antrag.
Nach § 35a Abs. 4 EStG muss die Leistung im Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht werden. Der Bundesfinanzhof legt den Begriff räumlich-funktional aus. Auch Dienste auf fremdem Grund können zählen, wenn sie in unmittelbarem räumlichem Zusammenhang zum Haushalt stehen und ihm dienen.
Entscheidend ist aus unserer Sicht der Ort der Leistung. Beim Hausnotruf fragt sich deshalb, ob die Hilfe in der Wohnung oder in einer Zentrale geleistet wird.
Hausnotruf in der eigenen Wohnung
Der Bundesfinanzhof hat am 15. Februar 2023 in seiner Entscheidung VI R 7/21 festgestellt, dass ein Hausnotrufsystem, das im Notfall nur den Kontakt zu einer 24-Stunden-Servicezentrale herstellt, nicht als haushaltsnahe Dienstleistung begünstigt ist.
Die maßgebliche Leistung wird nicht in der Wohnung erbracht. Im Parallelverfahren VI R 8/21 vom 23. März 2023 folgte der Bundesfinanzhof derselben Linie. Für uns ist der Standard-Hausnotruf in der eigenen Wohnung deshalb kein Fall der Steuerermäßigung.
Viele Anbieter und ältere Ratgeber nennen den Hausnotruf dennoch absetzbar. Sie berufen sich auf das Urteil VI R 18/14 vom 3. September 2015, das für eine Seniorenresidenz galt.
Die Urteile von 2023 grenzen sich davon ab, denn es kommt darauf an, ob tatsächlich Soforthilfe im Haushalt geleistet wird. Wir halten die ältere Sicht für den Standard-Hausnotruf in der eigenen Wohnung für durch die Rechtsprechung überholt.
Betreutes Wohnen und Pflegeheim
In einer Seniorenresidenz gilt der Hausnotruf als haushaltsnahe Dienstleistung, wenn dort Pflegekräfte ständig in Rufbereitschaft sind und Soforthilfe in der Wohnung leisten. So entschied es der Bundesfinanzhof 2015. Gerade diese Rufbereitschaft vor Ort unterscheidet die Anlage von der eigenen Wohnung.
| Wohnform | Ständige Rufbereitschaft vor Ort | Haushaltsnahe Dienstleistung |
|---|---|---|
| Eigene Wohnung | Nein, nur Servicezentrale | Nein, nach den Urteilen von 2023 |
| Betreutes Wohnen mit Rufbereitschaft in der Anlage | Ja, Pflegekräfte rund um die Uhr | Ja |
| Pflegeheim | Zu prüfen | Im Einzelfall zu prüfen |
Achten Sie darauf, ob Pflegekräfte rund um die Uhr bereitstehen und Soforthilfe in der Wohnung leisten. Unserer Einschätzung nach entscheidet diese tatsächliche Hilfe, nicht der Name der Wohnform, ob die Steuerermäßigung greift.
Außergewöhnliche Belastung beim Hausnotruf
Ob Hausnotrufkosten als außergewöhnliche Belastung zählen, regelt der zweite Weg nach § 33 EStG. Pflegeaufwendungen sind abziehbar, wenn sie krankheits-, behinderungs- oder pflegebedingt anfallen und zwangsläufig entstehen. Nach unserem Verständnis zählt dieser Weg vor allem dort, wo die Ermäßigung nach § 35a nicht greift.
Für pflegebedingte Aufwendungen ist mindestens Pflegegrad 1 Voraussetzung, belegt durch eine Bescheinigung der Pflegekasse. Was der Pflegegrad für den Hausnotruf bedeutet, erklären wir auf einer eigenen Seite. Krankheitsbedingte Kosten erfordern den Nachweis einer allgemein anerkannten Krankheit, etwa durch eine ärztliche Bescheinigung.
Zahlen Sie als Tochter oder Sohn für Mutter oder Vater, können Sie die Pflegeaufwendungen nach § 33 EStG abziehen. Die Zwangsläufigkeit muss beim Kostenübernehmer vorliegen, was grundsätzlich nur bei Verwandten ersten Grades der Fall ist. Gekürzt wird, soweit die pflegebedürftige Person selbst zahlen könnte.
Eigenanteil und zumutbare Belastung
Bei der Steuer zählt nur der Eigenanteil, den Sie selbst tragen. Den Zuschuss der Pflegekasse übernimmt die Kasse direkt, er ist keine eigene Ausgabe und nicht steuerlich abzugsfähig. Wie viel die Kasse übernimmt, steht auf der Seite zum Zuschuss der Pflegekasse.
Die zumutbare Belastung begrenzt den steuerlichen Effekt. Sie beträgt je nach Familienstand und Kinderzahl 1 bis 7 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte und wird stufenweise nach Einkommensstufen berechnet. Wir sehen deshalb Familienstand, Kinder und Einkünfte als die Größen, von denen abhängt, ob sich der Abzug lohnt.
Zuerst bestimmen Sie den Eigenanteil, also den Betrag, den Sie nach dem Zuschuss der Pflegekasse selbst tragen. Berücksichtigt wird nur der Teil oberhalb der zumutbaren Belastung. Welcher Betrag bleibt, hängt von Ihren Einkünften ab.
Eintragung in der Steuererklärung
Die Eintragung richtet sich nach dem Weg, der für Sie gilt. Beim Weg über § 35a EStG tragen Sie sie in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen ein, in ELSTER über Anlagen und Haushaltsnahe Aufwendungen. Beim Weg über § 33 EStG gehören sie in die Anlage Außergewöhnliche Belastungen.
- Besorgen Sie die Rechnung des Anbieters.
- Zahlen Sie beim Weg über § 35a EStG per Überweisung und heben Sie den Zahlungsnachweis auf.
- Bestimmen Sie den Eigenanteil, den Sie nach dem Zuschuss der Pflegekasse selbst tragen.
- Halten Sie beim Weg über § 33 EStG die Bescheinigung der Pflegekasse oder die ärztliche Bescheinigung bereit.
- Tragen Sie den Eigenanteil in der passenden Anlage ein.
Als Beleg brauchen Sie die Rechnung des Anbieters. Beim Weg über § 35a EStG kommt der Zahlungsnachweis per Überweisung hinzu. Wir raten, den Weg vor dem Ausfüllen festzulegen, weil § 35a Abs. 5 EStG die Steuerermäßigung ausschließt, soweit dieselben Aufwendungen als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt worden sind.
Umsatzsteuer und Angaben der Anbieter
Hausnotruf-Basisleistungen können nach § 4 Nr. 16 UStG umsatzsteuerfrei sein, etwa wenn der Anbieter eine Einrichtung zur Betreuung oder Pflege betreibt und die Betreuungs- oder Pflegekosten im vorangegangenen Kalenderjahr in mindestens 25 Prozent der Fälle von gesetzlichen Trägern vergütet wurden (§ 4 Nr. 16 Satz 1 Buchst. n UStG).
Diese Einordnung ist von der Frage unabhängig, ob Sie die Kosten einkommensteuerlich absetzen können. Wir lesen eine Angabe zur Umsatzsteuerfreiheit deshalb nicht als Zusage zur Absetzbarkeit.
Viele Anbieter und ältere Ratgeber behaupten die Absetzbarkeit des Hausnotrufs als haushaltsnahe Dienstleistung. Das stützt sich auf VI R 18/14, das für den Standard-Hausnotruf in der eigenen Wohnung nicht mehr gilt, weshalb uns ein Blick auf die Wohnform geboten scheint.
Fazit
Der Weg richtet sich nach Wohnform und Anlass der Kosten. Wir empfehlen, in der eigenen Wohnung die außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG zu prüfen. Im Betreuten Wohnen mit ständiger Rufbereitschaft kommt auch § 35a EStG infrage, für dieselben Kosten aber nur, soweit § 33 EStG sie nicht schon berücksichtigt.
Haben Sie noch keinen Hausnotruf, stellt der Vergleich der Hausnotruf-Anbieter die Angebote nebeneinander, damit Sie den passenden Anbieter für Ihre Lage finden.
Haben Sie Ihre Lage geklärt, können Sie Anbieter im Notfallknopf-Berater vergleichen.
Wenn Sie nicht wissen, welcher Weg zu Ihrer Lage passt, finden Sie unten die Antworten auf die häufigsten Fragen.
Häufige Fragen
Hier beantworten wir sechs Fragen zur Steuer beim Hausnotruf kurz.
Ist der Hausnotruf in der eigenen Wohnung absetzbar?
Als haushaltsnahe Dienstleistung nicht, wenn das Gerät nur die Servicezentrale erreicht. Das hat der Bundesfinanzhof 2023 entschieden. Die Begründung steht im Abschnitt „Hausnotruf in der eigenen Wohnung“.
Kann man den Hausnotruf der Eltern absetzen?
Möglich ist es als außergewöhnliche Belastung, wenn Sie als Kind Pflegeaufwendungen für Ihre Eltern übernehmen. Die Voraussetzungen erklärt der Abschnitt „Außergewöhnliche Belastung beim Hausnotruf“.
Gilt das auch im Betreuten Wohnen?
Ja, aber nur mit ständiger Rufbereitschaft der Pflegekräfte, die Soforthilfe in der Wohnung leisten. Wie Sie Ihre Lage einordnen, zeigt der Abschnitt „Betreutes Wohnen und Pflegeheim“.
Zählt der Zuschuss der Pflegekasse bei der Steuer mit?
Nein, nur Ihr Eigenanteil zählt, denn den Zuschuss übernimmt die Kasse direkt. Wie die zumutbare Belastung den Abzug begrenzt, steht im Abschnitt „Eigenanteil und zumutbare Belastung“.
Wo trägt man den Hausnotruf in der Steuererklärung ein?
Je nach Weg in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen oder in der Anlage Außergewöhnliche Belastungen. Beides beschreibt der Abschnitt „Eintragung in der Steuererklärung“.
Ist der Hausnotruf umsatzsteuerfrei?
Nicht automatisch. Er kann es sein, wenn der Anbieter Pflege betreibt und die Kosten im Vorjahr in mindestens 25 Prozent der Fälle von gesetzlichen Trägern vergütet wurden. Mehr dazu liefert der Abschnitt „Umsatzsteuer und Angaben der Anbieter“.
